落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi) 服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展

　　2024年是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年。面對(duì)外部壓力加大、內(nèi)部困難增多的復(fù)雜嚴(yán)峻形勢(shì)，2023年底召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和2024年政府工作報(bào)告均提出“落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”。這既是破難題利長(zhǎng)遠(yuǎn)的宏觀政策，也是稅務(wù)部門服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展必須堅(jiān)決扛牢壓實(shí)的使命責(zé)任。

　　圍繞國(guó)家出臺(tái)的一系列政策“組合拳”，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)不折不扣落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展見(jiàn)行見(jiàn)效。2024年，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策減稅降費(fèi)及退稅超2.5萬(wàn)億元，有效助力企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力更強(qiáng)、制造業(yè)實(shí)力更穩(wěn)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)活力更足。

　　從“新”看——科技創(chuàng)新動(dòng)力更強(qiáng)

　　創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力。近年來(lái)，國(guó)家聚焦科技創(chuàng)新出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，特別是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，通過(guò)擴(kuò)圍、提比例、提前享，撬動(dòng)更多投資向科技研發(fā)聚集，不斷鞏固企業(yè)的創(chuàng)新主體地位。

　　取得藥品批件33個(gè)、22項(xiàng)新產(chǎn)品投放市場(chǎng)、布洛芬原料藥被列為第八批國(guó)家制造業(yè)單項(xiàng)冠軍……山東新華制藥股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)侯寧介紹，2024年一連串成績(jī)背后是企業(yè)保持的高強(qiáng)度研發(fā)投入?！疤貏e是藥品研發(fā)周期長(zhǎng)、投入大、風(fēng)險(xiǎn)高，企業(yè)光研發(fā)一項(xiàng)每年就需要投入3億元以上。”侯寧說(shuō)。

　　國(guó)家支持科技創(chuàng)新的優(yōu)惠政策讓企業(yè)有了底氣。2024年前三季度，山東新華制藥享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額1.97億元，有力支持了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

　　好政策還要便利享。全國(guó)稅務(wù)部門聚焦企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展需求，加大政策宣傳輔導(dǎo)和稅費(fèi)直通服務(wù)力度，重點(diǎn)對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、申報(bào)填寫、享受方式等進(jìn)行詳細(xì)講解，并持續(xù)跟蹤企業(yè)申報(bào)享受情況，及時(shí)高效答疑釋惑。

　　稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2024年前11個(gè)月，支持加大科技投入和成果轉(zhuǎn)讓的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策減稅降費(fèi)及退稅8036億元；支持破解“卡脖子”難題和科技人才引進(jìn)及培養(yǎng)的政策減稅降費(fèi)1087億元。

　　高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅是助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的又一政策風(fēng)向標(biāo)。作為激光行業(yè)“獨(dú)角獸”企業(yè)，深圳市創(chuàng)鑫激光股份有限公司投資20億元，打造了建筑面積近20萬(wàn)平方米的寶安智造激光谷，投產(chǎn)后總產(chǎn)值年均將超100億元。

　　“光纖激光器的研發(fā)需要長(zhǎng)周期的技術(shù)投入，前期資金需求巨大。高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免政策為我們節(jié)約了大量的資金，讓我們更有實(shí)力地開(kāi)展科技研發(fā)。”創(chuàng)鑫激光財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李萍介紹，2024年公司享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠超1800萬(wàn)元。

　　國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局與深圳市場(chǎng)監(jiān)管、科技等部門建立信息共享機(jī)制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用，為企業(yè)提供全方位的政策支持和服務(wù)，有效降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。依托稅收大數(shù)據(jù)，該局建立全生命周期服務(wù)機(jī)制，按企業(yè)發(fā)展階段對(duì)企業(yè)“精準(zhǔn)畫像”“全面體檢”，推出“一戶一檔+稅務(wù)管家+日常答疑”的專屬服務(wù)，構(gòu)建起意見(jiàn)常態(tài)收集、稅企共同成長(zhǎng)、問(wèn)題快速解決的稅費(fèi)服務(wù)新模式，推動(dòng)從無(wú)差別服務(wù)向“精細(xì)化、智能化、個(gè)性化”服務(wù)轉(zhuǎn)變。

　　2024年3月12日，財(cái)政部、科技部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《我國(guó)支持科技創(chuàng)新主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，包括50余條主要科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策、40余項(xiàng)稅收征管規(guī)定和行業(yè)管理辦法。數(shù)據(jù)顯示，2024年前11個(gè)月，支持培育發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的政策減稅3373億元。

　　受益于包括稅費(fèi)優(yōu)惠政策在內(nèi)的一系列支持政策，我國(guó)科技創(chuàng)新成效明顯。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2024年第四季度，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)10.6%，延續(xù)兩位數(shù)較快增長(zhǎng)。其中，高技術(shù)服務(wù)業(yè)、高技術(shù)制造業(yè)銷售收入同比分別增長(zhǎng)11.1%和10%。

　　從“強(qiáng)”看——制造業(yè)實(shí)力更穩(wěn)

　　制造業(yè)是立國(guó)之本、強(qiáng)國(guó)之基，發(fā)揮著經(jīng)濟(jì)發(fā)展“壓艙石”的作用。制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展是我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重中之重，也是稅收支持的重中之重。

　　先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策、固定資產(chǎn)加速折舊政策、購(gòu)置環(huán)保節(jié)能設(shè)備稅收抵免政策……2024年4月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《我國(guó)支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》顯示，我國(guó)支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策有31項(xiàng)之多，既有專項(xiàng)類、普惠性優(yōu)惠政策，也有區(qū)域性優(yōu)惠政策。

　　寧波，全國(guó)首個(gè)國(guó)家級(jí)制造業(yè)“單項(xiàng)冠軍”企業(yè)破百的城市。在這里，不斷上演著企業(yè)加快智能化改造、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的生動(dòng)故事。

　　智昌科技集團(tuán)股份有限公司是寧波眾多制造業(yè)企業(yè)的縮影。作為一家致力于將人工智能技術(shù)深度嵌入智能制造核心環(huán)節(jié)的行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)陳小平說(shuō)，政策支持推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了從研發(fā)創(chuàng)新到市場(chǎng)正向反饋、再到持續(xù)加碼研發(fā)的良性循環(huán)。

　　“2024年以來(lái)，企業(yè)已享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除逾千萬(wàn)元，軟件產(chǎn)品增值稅即征即退90余萬(wàn)元，先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減40余萬(wàn)元?！标愋∑浇榻B，近年來(lái)，集團(tuán)研發(fā)投入逐年加力，年均研發(fā)投入穩(wěn)定在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的10%以上。

　　為更好推動(dòng)當(dāng)?shù)刂圃鞓I(yè)向“新”提“質(zhì)”，寧波稅務(wù)部門組建“智稅”專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)，建立“定期常態(tài)化溝通、按需點(diǎn)對(duì)點(diǎn)服務(wù)”的稅企直聯(lián)機(jī)制，為企業(yè)建立“一戶一檔”服務(wù)卡，配備“專項(xiàng)聯(lián)絡(luò)員”，全程關(guān)注和跟蹤企業(yè)成長(zhǎng)情況和發(fā)展動(dòng)態(tài)。

　　數(shù)據(jù)顯示，2024年前11個(gè)月，支持制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減和留抵退稅等政策減稅降費(fèi)及退稅9683億元。為推動(dòng)制造業(yè)智能化、綠色化、高端化發(fā)展，稅收政策支持制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)新設(shè)備，也支持制造業(yè)企業(yè)大規(guī)模更新設(shè)備。2024年3月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《推動(dòng)大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新行動(dòng)方案》，鼓勵(lì)企業(yè)大規(guī)模更新設(shè)備。

　　“2024年大規(guī)模設(shè)備更新為推動(dòng)企業(yè)技術(shù)變革和產(chǎn)業(yè)升級(jí)創(chuàng)造了條件。我們?nèi)臧才?.8億元資金，用于購(gòu)置新的智能化、綠色化高端設(shè)備?！敝袊?guó)一重集團(tuán)有限公司戰(zhàn)略規(guī)劃與投資部總經(jīng)理李志杰表示，企業(yè)智能化改造后，產(chǎn)品不良品率明顯下降，減少了生產(chǎn)過(guò)程中的能耗和浪費(fèi)，整體產(chǎn)能提升10%。

　　“兩新”工作開(kāi)展以來(lái)，黑龍江省稅務(wù)局與省發(fā)改委、省商務(wù)廳等部門密切協(xié)作，依托稅收大數(shù)據(jù)，從納稅人性質(zhì)、行業(yè)、規(guī)模等維度進(jìn)行分析，精準(zhǔn)匹配政策措施適用納稅人，并通過(guò)電子稅務(wù)局、征納互動(dòng)平臺(tái)、稅收網(wǎng)格員點(diǎn)對(duì)點(diǎn)輔導(dǎo)等渠道，一體向納稅人精準(zhǔn)推送，幫助納稅人一攬式閱知與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的政策措施。

　　增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2024年第四季度，在大規(guī)模設(shè)備更新政策帶動(dòng)下，全國(guó)企業(yè)采購(gòu)機(jī)械設(shè)備金額同比增長(zhǎng)7.5%，較三季度增速提高2.2個(gè)百分點(diǎn)。數(shù)據(jù)顯示，2024年前11個(gè)月，稅務(wù)部門落實(shí)支持設(shè)備更新和技術(shù)改造政策減稅達(dá)800億元。

　　國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)黃立新表示，隨著“兩新”政策覆蓋面不斷擴(kuò)大和一攬子經(jīng)濟(jì)增量政策持續(xù)落地，政策效能進(jìn)一步釋放，有力促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增進(jìn)民生福祉，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展穩(wěn)步向前邁進(jìn)。

　　從“優(yōu)”看——民營(yíng)經(jīng)濟(jì)活力更足

　　民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的生力軍。民營(yíng)企業(yè)是穩(wěn)定增長(zhǎng)、促進(jìn)創(chuàng)新、增加就業(yè)、改善民生的重要支撐。

　　近年來(lái)，稅務(wù)部門始終把支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為重要職責(zé)，從落實(shí)惠企稅費(fèi)政策、優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)等方面為經(jīng)營(yíng)主體紓困解難，傾力服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大。

　　稅收數(shù)據(jù)顯示，2024年前11個(gè)月，民營(yíng)企業(yè)新增減稅降費(fèi)及退稅1萬(wàn)億元，占比71.3%；享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減兩項(xiàng)支持科技創(chuàng)新的主要稅收優(yōu)惠政策減稅6991億元，占比達(dá)71.2%；享受留抵退稅金額2691億元，占比70.4%。

　　為確保經(jīng)營(yíng)主體對(duì)稅費(fèi)優(yōu)惠應(yīng)知盡知、愿享盡享，稅務(wù)部門持續(xù)深化“政策找人”，依托電子稅務(wù)局精準(zhǔn)推送最新稅費(fèi)優(yōu)惠政策信息1.68億條，覆蓋7505萬(wàn)戶（人）次；加強(qiáng)稅費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)，制發(fā)宣傳產(chǎn)品3.6萬(wàn)余條，開(kāi)展培訓(xùn)輔導(dǎo)5萬(wàn)余場(chǎng)次，覆蓋納稅人繳費(fèi)人5253萬(wàn)余人次。包括稅費(fèi)優(yōu)惠在內(nèi)的一系列加大對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)支持力度的政策舉措，有力有效地提振著民營(yíng)企業(yè)家加快發(fā)展的信心。

　　小微企業(yè)和個(gè)體工商戶是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“毛細(xì)血管”，是擴(kuò)大就業(yè)、繁榮市場(chǎng)、改善民生的重要支撐。“這幾年，國(guó)家不斷減輕我們個(gè)體戶的稅負(fù)。今年，我們店僅減免增值稅就近2萬(wàn)元。”在安徽省滁州市鳳陽(yáng)縣小崗村經(jīng)營(yíng)農(nóng)家樂(lè)生意的嚴(yán)金昌說(shuō)，“2024年，我們村入選‘最佳旅游鄉(xiāng)村’名單，現(xiàn)在生意越來(lái)越紅火?！?/p>

　　2024年，像嚴(yán)金昌一樣的小微企業(yè)不計(jì)其數(shù)，成為折射這一年中國(guó)經(jīng)濟(jì)活力持續(xù)恢復(fù)的生動(dòng)寫照。紅火的生意，彰顯著經(jīng)濟(jì)勃勃生機(jī)，也體現(xiàn)著稅收優(yōu)惠政策添一把“薪”的成效。

　　月銷售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，繼續(xù)實(shí)施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降低到1%的政策，增值稅小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減半征收……一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策支持，讓小微企業(yè)稅負(fù)明顯減輕，經(jīng)營(yíng)持續(xù)向好，活力有效釋放，發(fā)展信心不斷增強(qiáng)。

　　一系列稅收數(shù)據(jù)表明，在包括稅費(fèi)政策在內(nèi)的政策“組合拳”支持下，量大面廣的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)持續(xù)恢復(fù)向好，展現(xiàn)出較強(qiáng)的韌性和活力。國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將持續(xù)推動(dòng)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策和創(chuàng)新服務(wù)舉措落實(shí)落地。同時(shí)，聚焦經(jīng)營(yíng)主體關(guān)切，協(xié)同相關(guān)部門在進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境、減輕企業(yè)成本負(fù)擔(dān)上持續(xù)加力，助力小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好支持保障和改善民生。

　　2025年，是“十四五”規(guī)劃收官之年。“確保我國(guó)經(jīng)濟(jì)航船乘風(fēng)破浪、行穩(wěn)致遠(yuǎn)?！敝醒虢?jīng)濟(jì)工作會(huì)議在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)作出關(guān)鍵指示。相信在更加積極的財(cái)政政策推動(dòng)下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)航船必將破浪前行，駛向更加輝煌的未來(lái)。（本報(bào)記者 楊志聰 郭勇 林建榮 李一園 燕爍爍 王徽 通訊員 于南南）

　　轉(zhuǎn)自：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

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