稅收數(shù)據(jù)反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好 稅制改革彰顯減稅降負(fù)成效

　　今年前三季度，全國(guó)稅務(wù)部門(mén)組織稅收收入（已扣減出口退稅）112336億元，增長(zhǎng)13.2%。其中，第三季度增長(zhǎng)8%，比二季度增速回落5.1個(gè)百分點(diǎn)，體現(xiàn)出我國(guó)一系列減稅降負(fù)措施成效不斷顯現(xiàn)。

　　稅收賬單：我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持穩(wěn)中向好發(fā)展態(tài)勢(shì)

　　稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)鄭小英介紹，今年以來(lái)，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)。

　　一是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收收入增長(zhǎng)較快。前三季度，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收收入分別增長(zhǎng)33.3%和20.8%，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收收入增長(zhǎng)18.6%，反映“互聯(lián)網(wǎng)+”、信息產(chǎn)業(yè)、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)等快速發(fā)展。

　　二是消費(fèi)相關(guān)行業(yè)稅收收入增速較高。前三季度，居民在教育、健康、文化、休閑等方面消費(fèi)增長(zhǎng)較快，教育、衛(wèi)生、廣播影視、文化藝術(shù)稅收收入增幅均在20%以上；住宿餐飲業(yè)稅收收入增長(zhǎng)9.8%，比上年同期增速回升27.4個(gè)百分點(diǎn)。

　　三是出口退稅力度不斷加大。前三季度，全國(guó)辦理出口退稅11334億元，增長(zhǎng)8.9%，比上半年增幅提升1.6個(gè)百分點(diǎn)，進(jìn)一步緩解企業(yè)資金壓力，有力支持外貿(mào)企業(yè)發(fā)展。

　　減稅禮包：多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策集中發(fā)力

　　“數(shù)據(jù)顯示，前三季度稅收收入分別增長(zhǎng)17.8%、13.1%和8%，每個(gè)季度回落約5個(gè)百分點(diǎn)。”據(jù)鄭小英介紹，稅收收入增速逐步放緩的主要原因在于黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)的各項(xiàng)減稅降負(fù)措施，特別是5月1日起實(shí)施的深化增值稅改革成效逐步顯現(xiàn)，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，相應(yīng)拉低了稅收收入增速。

　　——增值稅改革紅利助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展。截至9月底，深化增值稅改革三項(xiàng)措施合計(jì)減稅2386.4億元。其中，降低增值稅稅率5月~8月4個(gè)月累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈減稅1234.5億元；增值稅留抵稅額退稅已退還1148.5億元；統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)由于按季申報(bào)，僅有一個(gè)月稅款，實(shí)現(xiàn)減稅3.4億元。

　　據(jù)稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)林楓介紹，增值稅改革極大激發(fā)了企業(yè)擴(kuò)大投資的積極性，以減稅規(guī)模最大的制造業(yè)為例，2018年2月~4月，制造業(yè)累計(jì)固定資產(chǎn)投資同比增長(zhǎng)4.3%、3.8%、4.8%，增值稅改革實(shí)施后的5月~8月，制造業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈減稅近500億元，帶動(dòng)累計(jì)固定資產(chǎn)投資增幅則分別達(dá)到5.2%、6.8%、7.3%、7.5%。

　　增值稅改革還進(jìn)一步降低社會(huì)交易成本。以物流為例，由于交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率降低，社會(huì)整體運(yùn)輸成本下降0.9%左右，物流成本降低約594億元。此外，更多小微企業(yè)可在一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法間進(jìn)行選擇，減少了應(yīng)繳增值稅，簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)核算，簡(jiǎn)捷了辦稅流程，增強(qiáng)了發(fā)展信心。

　　——個(gè)稅改革禮包惠及廣大納稅人。按照新個(gè)人所得稅法“一次立法、兩步實(shí)施”的安排，2018年10月1日起，取得工資薪金所得的納稅人基本費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元/月，并適用新稅率表；個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者2018年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，減除費(fèi)用按照5000元/月執(zhí)行。10月1日以后取得工薪所得的納稅人，都可以享受到新個(gè)人所得稅法帶來(lái)的減稅禮包。

　　“拿到10月工資條的企事業(yè)單位員工，都會(huì)發(fā)現(xiàn)有不同程度的減稅，特別是中低收入者減稅幅度更為明顯。因?yàn)槠髽I(yè)10月扣繳的個(gè)人所得稅，要到11月才開(kāi)始申報(bào)，所以目前整體的減稅數(shù)據(jù)還沒(méi)出來(lái)。”稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)羅天舒舉了幾個(gè)例子介紹個(gè)稅改革減稅情況：某企業(yè)員工9月工資收入扣除險(xiǎn)金后5000元，繳納個(gè)人所得稅45元，10月1日后取得相同收入，沒(méi)有達(dá)到減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，減稅幅度達(dá)到100%。某中學(xué)教師，月工資扣除險(xiǎn)金后9000元，稅改前繳納個(gè)人所得稅545元，10月1日后取得相同工資，只需繳納個(gè)人所得稅190元，減稅幅度達(dá)到65%。

　　羅天舒介紹，為實(shí)施好新個(gè)人所得稅法，稅務(wù)部門(mén)迅速采取了一系列措施，召開(kāi)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)個(gè)人所得稅改革動(dòng)員部署會(huì)議，舉行“一竿子插到底”的視頻培訓(xùn)，確保將減稅紅利送到每一位納稅人手中。

　　——支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策精準(zhǔn)發(fā)力。今年以來(lái)，放寬享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等一系列優(yōu)惠政策，為促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)營(yíng)造了良好環(huán)境。1月~8月，支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展和固定資產(chǎn)加速折舊等各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策共減稅3948億元，同比增長(zhǎng)27.7%；支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策共減稅1289億元，同比增長(zhǎng)29.1%；支持重點(diǎn)群體人員創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策共減稅199億元，同比增長(zhǎng)8.7%。

　　此外，為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部近日還聯(lián)合發(fā)文，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至75%的政策適用范圍擴(kuò)大至所有企業(yè)。“相信隨著一系列稅收優(yōu)惠政策的逐步落地，減稅力度將會(huì)不斷加大，企業(yè)的獲得感也會(huì)越來(lái)越強(qiáng)。”鄭小英說(shuō)。

　　便民快車(chē)：持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革

　　一系列稅收改革工作的順利推進(jìn)離不開(kāi)高效便捷的管理和服務(wù)做保障。據(jù)稅務(wù)總局稅收宣傳中心主任兼辦公廳副主任付樹(shù)林介紹，今年以來(lái)，稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，持續(xù)深化“放管服”改革，稅收營(yíng)商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。

　　——持續(xù)推進(jìn)“一廳通辦”“一鍵咨詢(xún)”，進(jìn)一步便利納稅人辦稅。當(dāng)前，全國(guó)辦稅服務(wù)廳在實(shí)現(xiàn)“一廳通辦”的基礎(chǔ)上，正逐步實(shí)現(xiàn)由“一窗通辦”過(guò)渡到“一窗一人通辦”，大幅縮短納稅人辦稅時(shí)間。全國(guó)36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)已全面實(shí)現(xiàn)“一鍵咨詢(xún)”，并開(kāi)通自然人咨詢(xún)專(zhuān)線(xiàn)，確保納稅人及時(shí)了解個(gè)稅改革相關(guān)政策。

　　——擴(kuò)大稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)范圍，進(jìn)一步壓縮納稅時(shí)間。稅務(wù)總局8月下旬發(fā)布優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境十項(xiàng)措施，隨后將優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境試點(diǎn)范圍從5個(gè)省市擴(kuò)大到18個(gè)。9月上旬，從減少納稅次數(shù)、壓縮納稅時(shí)間等5個(gè)方面制發(fā)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行動(dòng)方案（2018-2022）》，推出58條具體措施。

　　——優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)注銷(xiāo)程序，進(jìn)一步解決注銷(xiāo)難問(wèn)題。優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)注銷(xiāo)程序，進(jìn)一步落實(shí)限時(shí)辦結(jié)規(guī)定，便利市場(chǎng)主體退出。對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備的納稅人，采取“承諾制”容缺辦理，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)；對(duì)已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，免予提供稅務(wù)登記證件和個(gè)人身份證件，進(jìn)一步精簡(jiǎn)辦稅資料。

　　——建立窗口單位辦稅服務(wù)問(wèn)題處理機(jī)制，進(jìn)一步提升窗口服務(wù)工作質(zhì)效。“稅務(wù)部門(mén)建立健全窗口單位辦稅服務(wù)問(wèn)題收集、調(diào)查核實(shí)、整改處理、監(jiān)督問(wèn)責(zé)、定期報(bào)告的閉環(huán)處理機(jī)制。”付樹(shù)林說(shuō)，稅務(wù)部門(mén)還集中開(kāi)展納稅人辦稅堵點(diǎn)難點(diǎn)排查整改工作，各地即查即改、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，切實(shí)解決困擾納稅人的操心事、煩心事。

　　當(dāng)前經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域涉稅違法犯罪活動(dòng)依然高發(fā)頻發(fā)，特別是虛開(kāi)發(fā)票、騙取出口退稅等惡性違法犯罪活動(dòng)層出不窮，打擊整治形勢(shì)依然嚴(yán)峻。

　　稅務(wù)總局稽查局副局長(zhǎng)于海春總結(jié)了虛開(kāi)騙稅違法犯罪的四個(gè)主要特征：作案團(tuán)伙呈現(xiàn)職業(yè)化。違法犯罪團(tuán)伙內(nèi)部分工明確，上下勾連，結(jié)伙專(zhuān)門(mén)從事虛開(kāi)發(fā)票買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)。作案手段呈現(xiàn)智能化。實(shí)施虛開(kāi)騙稅活動(dòng)鏈條長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多，層層設(shè)立“洗票”公司，并且利用通訊、網(wǎng)絡(luò)飛速發(fā)展的便利，不見(jiàn)面操作，逃避監(jiān)管打擊。作案方式呈現(xiàn)暴力化。違法犯罪分子通過(guò)實(shí)施虛列申報(bào)、惡意作廢、迅速走逃等手段實(shí)現(xiàn)違法犯罪行為“短平快”。作案范圍呈現(xiàn)跨區(qū)域化。違法犯罪分子往往采取多地領(lǐng)票、異地開(kāi)票等方式，跨地區(qū)流動(dòng)作案。

　　“虛開(kāi)騙稅問(wèn)題嚴(yán)重?fù)p害了國(guó)家財(cái)政利益，破壞了經(jīng)濟(jì)稅收秩序，影響了社會(huì)公平正義。”于海春說(shuō)，今年以來(lái)，稅務(wù)總局和公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)重要批示精神，充分發(fā)揮各自的職能作用，決定在全國(guó)從2018年8月~2020年8月，聯(lián)合開(kāi)展打擊虛開(kāi)發(fā)票、騙取退稅違法犯罪兩年專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)工作。截至目前，全國(guó)共查結(jié)虛開(kāi)騙稅案件30305起，認(rèn)定虛開(kāi)發(fā)票371萬(wàn)份，涉案稅額719億元，公安機(jī)關(guān)抓捕犯罪嫌疑人2263人，始終保持打擊虛開(kāi)騙稅的高壓態(tài)勢(shì)。

　　于海春同時(shí)介紹了稅收違法“黑名單”實(shí)施情況。自2014年“黑名單”制度實(shí)施以來(lái)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)公布案件數(shù)量達(dá)13468件，其中今年第三季度新增3389件，較上一季度增長(zhǎng)131%。截至2018年9月，稅務(wù)部門(mén)累計(jì)向參與聯(lián)合懲戒的部門(mén)推送重大稅收違法案件當(dāng)事人信息15.52萬(wàn)戶(hù)次，并建立了有利于自我糾錯(cuò)的納稅信用修復(fù)機(jī)制，鼓勵(lì)“黑名單”主體通過(guò)主動(dòng)糾正失信行為、消除不良社會(huì)影響等方式修復(fù)信用，前三季度有307戶(hù)主動(dòng)繳清稅款、滯納金和罰款后被撤出公布。

　　發(fā)布會(huì)上，稅務(wù)總局還公布了大連市某零部件生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)、甘肅省某建材公司等5起“黑名單”與聯(lián)合懲戒典型案例。（郭瑞軒）

　　轉(zhuǎn)自：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

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