《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法》解讀

　　為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評估信用風(fēng)險，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，中國銀保監(jiān)會于4月30日發(fā)布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法》，并公開對外征求意見。

　　關(guān)于我國貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)，1998年人民銀行發(fā)布《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》提出了五級分類概念。2007年，原銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風(fēng)險分類指引》進(jìn)一步明確了五級分類監(jiān)管要求。

　　銀保監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人在答記者問時表示，近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風(fēng)險特征發(fā)生了較大變化，風(fēng)險分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題，暴露出現(xiàn)行風(fēng)險分類監(jiān)管制度存在的一些不足，如覆蓋范圍不全面、分類標(biāo)準(zhǔn)不清晰、落實(shí)執(zhí)行不嚴(yán)格等。

　　新的《暫行辦法》，最大的一個變化是將風(fēng)險分類對象由貸款擴(kuò)展至所有承擔(dān)信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)。要求銀行將表內(nèi)的貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等納入風(fēng)險分類，表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險的，比照表內(nèi)資產(chǎn)開展風(fēng)險分類。

　　分類拓寬至所有風(fēng)險資產(chǎn)

　　國家金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室副主任曾剛向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示，擴(kuò)展資產(chǎn)質(zhì)量分類范圍，這是《暫行辦法》中最大的一個變化，實(shí)際上是適應(yīng)中國銀行業(yè)的變化，也是監(jiān)管制度的補(bǔ)短板。

　　銀行業(yè)的資產(chǎn)端，原來主要以信貸業(yè)務(wù)為主，不良貸款的分類基本就反應(yīng)了資產(chǎn)的質(zhì)量?，F(xiàn)在銀行業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)已經(jīng)非常多元化了，非信貸資產(chǎn)的占比迅速上升的，甚至在一些小型的股份制銀行、城商行和農(nóng)商行，非信貸類資產(chǎn)的占比有可能超過信貸類資產(chǎn)。在這種情況下，原來的資產(chǎn)風(fēng)險分類，主要是集中于信貸資產(chǎn)，已經(jīng)不能夠準(zhǔn)確的反映出銀行整體所面臨的信用風(fēng)險了。

　　曾剛認(rèn)為，非信貸資產(chǎn)當(dāng)中，投資債券、非標(biāo)資管等的產(chǎn)品，同樣是會面臨很多的信用風(fēng)險，與信貸資產(chǎn)無實(shí)質(zhì)區(qū)別。不過在資產(chǎn)分類中，因?yàn)樵瓉碚呱蠜]有要求，有的銀行可能比較嚴(yán)謹(jǐn)對表內(nèi)投資的資管產(chǎn)品進(jìn)行了穿透，也對資產(chǎn)進(jìn)行了分類，而有的可能就沒做。

　　曾剛表示，由于銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，導(dǎo)致不良貸款率已不能完整準(zhǔn)確地不反映出銀行整體面臨的信用風(fēng)險，有可能是大大地低估了。尤其是投資類資產(chǎn)占比較高的銀行，這樣的話不良率就失去了意義。也不排除有的銀行，刻意用這種信貸和非信貸資產(chǎn)中間的調(diào)整，用資管類的產(chǎn)品的通道設(shè)置和多層嵌套的機(jī)構(gòu)，讓監(jiān)管機(jī)構(gòu)無法穿透 ，人為操縱不良率。

　　在曾剛看來，擴(kuò)展資產(chǎn)分類的范圍，能夠更真實(shí)地反應(yīng)不良的風(fēng)險，讓監(jiān)管的更及時地發(fā)現(xiàn)銀行的風(fēng)險動態(tài)，也倒逼銀行在風(fēng)險管理和不良處置上更加積極。

　　不良的分類標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)寬后，對銀行的不良率和不良額是否會產(chǎn)生較大影響？曾剛認(rèn)為，主要是取決于銀行，原來對非信貸類資產(chǎn)已經(jīng)建立了比較嚴(yán)謹(jǐn)分類的，影響不大。但是有一些沒有做到位的，則需要“補(bǔ)課”，面臨不良資產(chǎn)余額和不良率上升的壓力。

　　不過他也強(qiáng)調(diào)，在過去一年多的監(jiān)管實(shí)踐中，就已經(jīng)要求銀行將“逾期90天以上的全部計(jì)入不良”，意味著這個規(guī)定中的很多要求，壓力已經(jīng)提前釋放了。所以說，新的規(guī)定對整個銀行業(yè)的影響有限。

　　分類嚴(yán)格不會導(dǎo)致新的風(fēng)險

　　曾剛在接受21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者采訪時表示，需要明確的是，資產(chǎn)分類的更加規(guī)范所導(dǎo)致的不良率數(shù)據(jù)的上升，也不用去擔(dān)心。因?yàn)榉诸惐旧聿⒉粫?dǎo)致新的風(fēng)險的增加，反而是讓風(fēng)險暴露更真實(shí)。

　　根據(jù)現(xiàn)行《指引》，貸款風(fēng)險分類以單筆貸款為對象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款的分類結(jié)果不盡一致，既可以是正常類，也可以分為關(guān)注類、次級類、可疑類或損失類。巴塞爾委員會在《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》中明確指出，如果銀行的非零售交易對手有任何一筆風(fēng)險暴露發(fā)生實(shí)質(zhì)性不良，應(yīng)將其所有風(fēng)險暴露均認(rèn)定為不良。

　　銀保監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，借鑒“實(shí)質(zhì)性”不良的概念，考慮到對公客戶公司治理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對完善，《暫行辦法》要求商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)金融資產(chǎn)進(jìn)行分類時，應(yīng)以評估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債務(wù)有5%以上分類為不良的，本行其他債務(wù)均應(yīng)分類為不良。

　　需要指出的是，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素。對于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級類、可疑類或損失類。對于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類。

　　曾剛認(rèn)為，這樣分類的更具有的前瞻性。“因?yàn)橐坏┮患移髽I(yè)債務(wù)不良超過了5%，剩下的95%也有風(fēng)險，我就要求把他所有的貸款都納入不良來計(jì)算。這是讓風(fēng)險提前暴露出來，能夠讓銀行有更加主動地進(jìn)行風(fēng)險管理，避免措施處置的良機(jī)。”

　　《暫行辦法》還明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。

　　為此，曾剛認(rèn)為，對于逾期90天以上資產(chǎn)和不良之間的比值超過100%的即偏離度比較大的銀行，確實(shí)存在不良上升的壓力。表面看，好像對銀行是不利的，實(shí)際上只要有抵質(zhì)押品，處置了銀行同樣一點(diǎn)風(fēng)險都沒有。

　　“逾期90天無論有抵押與否都化為不良，不良率上升了，旦損失不見得上升。主要是倒逼銀行去盡提高你的主動風(fēng)險管理積極性和能力”。曾剛表示，過度關(guān)注抵押品，可能會讓銀行的風(fēng)險管控能力退化，不利于銀行業(yè)的核心能力培育和長期發(fā)展。

　　轉(zhuǎn)自：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道

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