財政部：2014年財政監(jiān)督工作成效顯著

　　2014年，在財政部黨組的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，財政部監(jiān)督檢查局緊緊服務(wù)財稅體制改革和完善財政管理，不斷調(diào)整優(yōu)化財政監(jiān)督職責(zé)，在嚴肅財經(jīng)紀律、保障重大財稅政策落實、整頓市場經(jīng)濟秩序、推進財政部內(nèi)控體系建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用，各項工作取得顯著成效。

　　一、嚴肅財經(jīng)紀律和“小金庫”專項治理工作取得顯著成效

　　按照黨中央、國務(wù)院決策部署，財政部會同審計署開展了貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定精神，嚴肅財經(jīng)紀律和“小金庫”專項治理,通過堅決糾正和查處各種財經(jīng)違法違紀行為，推進厲行節(jié)約反對浪費，從源頭上斬斷不良作風(fēng)的“資金鏈”，確保中央八項規(guī)定精神落到實處。財政部黨組高度重視，監(jiān)督檢查局具體負責(zé)牽頭此項工作。

　?。ㄒ唬┲朴唽ｍ椫卫矸桨浮瑢徲嬍鹦姓嘘P(guān)司研究起草《財政部 審計署關(guān)于印發(fā)<深入開展貫徹中央八項規(guī)定 嚴肅財經(jīng)紀律和“小金庫”專項治理工作方案>的通知》，并經(jīng)國務(wù)院批準后在7月底正式下發(fā)。重點突出“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費管理中的問題和設(shè)立“小金庫”問題的治理，內(nèi)容涵蓋預(yù)算、資產(chǎn)、財務(wù)、政府采購、會計工作的關(guān)鍵節(jié)點和薄弱環(huán)節(jié)。專項治理工作在黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體同時開展，并按自查自糾、重點檢查、整改完善三階段實施。

　?。ǘ┘訌妼ｍ椫卫砉ぷ鹘M織。加強與審計署溝通協(xié)調(diào)，確定雙方工作協(xié)同機制。從局內(nèi)有關(guān)處、專員辦和地方財政監(jiān)督機構(gòu)抽調(diào)干部組建專項治理工作專門班子，建立與112個中央部門、31個省區(qū)市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團的工作聯(lián)系，整理下發(fā)《嚴肅財經(jīng)紀律和小金庫專項治理法規(guī)匯編》，精心做好專項治理的日常辦文、政策咨詢、溝通協(xié)調(diào)、報表統(tǒng)計、信息簡報等日常工作。

　?。ㄈ┓e極推進重點檢查。在組織各地區(qū)、各部門開展自查自糾的基礎(chǔ)上，認真組織重點檢查：根據(jù)自查和平時掌握的情況，組織局內(nèi)相關(guān)處室和35個專員辦組成36個檢查組對工信部、農(nóng)業(yè)部、水利部、衛(wèi)計委、中科院等14家一級預(yù)算單位和涉及海關(guān)、氣象、地震等行業(yè)的263家二級及以下預(yù)算單位進行了重點檢查。其中，監(jiān)督檢查局從局內(nèi)各處室抽調(diào)8名干部組成檢查組對有關(guān)部委開展了檢查。檢查結(jié)果引起相關(guān)部委的高度重視，做到邊檢查邊整改。

　?。ㄋ模娀瘜ｍ椫卫淼男麄髋c督導(dǎo)。在門戶網(wǎng)站開設(shè)“嚴肅財經(jīng)紀律專項治理”專欄，上載通知、簡報、報道等信息供下載和瀏覽。聯(lián)系對口的門戶網(wǎng)站、報紙、雜志等媒體，通過專題等形式加大宣傳，擴大專項治理的社會影響。組成督導(dǎo)組分赴民政部、農(nóng)業(yè)部、水利部、國家煙草專賣局和遼寧省等部門、地區(qū)進行督導(dǎo)，動態(tài)掌握進展情況，積極推進專項治理工作。

　?。ㄎ澹┳龊脤徖砗吞幚?。牽頭組織嚴肅財經(jīng)紀律和“小金庫”專項治理檢查的集中審理工作，組織相關(guān)處室的業(yè)務(wù)骨干組成集中審理組，對專員辦來京檢查的13個中央部門和就地檢查的3個行業(yè)系統(tǒng)以及其他中央預(yù)算單位的檢查結(jié)果進行集中審理，確保檢查認定口徑一致、標準統(tǒng)一、依法合規(guī)、處理適當。目前，《財政部 審計署關(guān)于深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴肅財經(jīng)紀律和“小金庫”專項治理工作的報告》已上報中辦和國辦。

　　二、保障中央重大財稅政策貫徹實施

　　2014年，按照財政部黨組的要求，監(jiān)督檢查局圍繞中央重大財稅政策的貫徹實施，有針對性、有重點地開展監(jiān)督檢查工作，促進完善管理制度，保障財稅政策落到實處、取得實效。

　?。ㄒ唬﹫猿址?wù)大局，保障重大財稅政策貫徹落實。一是組織專員辦對12個?。▍^(qū)）、62個縣（區(qū)）開展縣級基本財力保障機制和解決地方重大突出問題財力補助資金專項檢查，進一步規(guī)范縣級基本財力保障機制，提高中央財政補助資金使用效益。二是對2013年度中央財政補助的7個省份重大項目進行專項檢查。三是組織開展西藏自治區(qū)所得稅收入專項檢查，清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，進一步加強和完善中央對西藏實行“收入全留”的財政體制。四是組織專員辦對國家儲備棉收儲政策執(zhí)行情況等進行了專項核查，糾正企業(yè)違規(guī)行為，提出完善棉花收儲政策的建議。五是按照中央六部委的要求，組織專員辦實地檢查有關(guān)省津貼補貼實施情況，進一步規(guī)范津補貼發(fā)放秩序。六是會同社保司開展了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險政策執(zhí)行及基金管理專項檢查，提出了建立可持續(xù)的養(yǎng)老和醫(yī)療保障制度體系等政策建議。

　　（二）服務(wù)改善民生，保障財政資金安全規(guī)范有效。將民生資金作為監(jiān)管重點，組織專員辦開展針對性監(jiān)督檢查，嚴肅查處違規(guī)行為，促進完善專項資金管理。一是對2013年度廉租房租賃補貼和城市棚戶區(qū)改造中央財政專項補助資金的收支、結(jié)余情況開展就地審核。二是對7省市、32個縣開展了基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)補償機制情況專項調(diào)查工作，提出了深化基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)綜合改革等相關(guān)建議。調(diào)查報告上報后得到部領(lǐng)導(dǎo)的肯定。三是對北京、江蘇等省市中央財政支持學(xué)前教育發(fā)展資金及進城務(wù)工農(nóng)民工隨遷子女接受義務(wù)教育獎補資金管理使用情況進行檢查。四是對黑龍江、上海等省市中央財政2011年至2013年下達的文化專項資金管理使用情況進行檢查。五是完成中央統(tǒng)籌農(nóng)田水利建設(shè)資金清算情況專項核查工作，有效維護了中央財政的利益。

　?。ㄈ┘訌姇嫳O(jiān)督，嚴肅整頓市場秩序。重點選擇關(guān)系國家宏觀調(diào)控、關(guān)系群眾切身利益、關(guān)系全面深化改革的通信、醫(yī)藥行業(yè)和大型會計師事務(wù)所開展檢查。檢查以總部總所為突破口，充分發(fā)揮聯(lián)合聯(lián)動的檢查優(yōu)勢。檢查內(nèi)容包括事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，各單位的會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制、會計信息化、財政資金使用和執(zhí)行國家財稅法規(guī)、宏觀調(diào)控政策以及財經(jīng)紀律情況，并將落實中央八項規(guī)定、厲行勤儉節(jié)約、央企負責(zé)人職務(wù)消費等作為檢查重點。連續(xù)向社會發(fā)布財政部會計信息質(zhì)量檢查公告二十九號、三十號，對檢查處理處罰及整改落實情況進行逐戶公告。《中國會計報》等平面媒體進行全文轉(zhuǎn)載，中國政府網(wǎng)、新華網(wǎng)、人民網(wǎng)等國內(nèi)主要門戶網(wǎng)站進行專題報導(dǎo)，在社會上引起廣泛關(guān)注，為嚴肅整頓市場秩序營造了良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。

　?。ㄋ模┙M織開展金融會計信息質(zhì)量檢查，嚴肅整頓市場秩序。圍繞中央系列重大決策部署，聚焦經(jīng)濟新常態(tài)下的銀行業(yè)系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險，組織對有關(guān)國有大型銀行和地方商業(yè)銀行會計信息質(zhì)量開展聯(lián)動檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，金融企業(yè)在執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)財務(wù)制度》等法律法規(guī)中仍存在較為突出的問題，如收入成本不實、薪酬福利混亂、資產(chǎn)管理薄弱等。首次對國有大型金融機構(gòu)查出的主要問題進行集中匯總通報，大大促進被查單位加快整改進度，完善管理制度，改進經(jīng)營管理。組織起草第三十一號檢查公告，發(fā)布金融企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查的社會公告。

　?。ㄎ澹┓€(wěn)步推進跨境審計監(jiān)管合作，加強會計監(jiān)管國際合作。一是開展內(nèi)地與香港監(jiān)管合作專項檢查。二是積極穩(wěn)妥推進同美國公眾公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）的審計監(jiān)管合作。三是積極推動與歐盟監(jiān)管合作，在2011年中國與歐盟實現(xiàn)審計監(jiān)管等效的基礎(chǔ)上，通過中歐財金對話、中英經(jīng)濟財金對話、中法高級別經(jīng)濟財金對話等途徑積極推進與歐盟成員國的磋商。同時，正式啟動審計監(jiān)管等效適當性評估程序。

　　三、積極推進內(nèi)部控制體系建設(shè)

　　推進財政部內(nèi)部控制建設(shè)，是部黨組落實依法治國和黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，發(fā)揮財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用，有效防控廉政風(fēng)險和其他風(fēng)險的重要措施。部黨組高度重視內(nèi)部控制建設(shè)，多次召開會議對內(nèi)部控制建設(shè)進行專題研究和部署。部黨組正式明確內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查局以來，監(jiān)督檢查局認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會部黨組關(guān)于加強內(nèi)控工作的精神實質(zhì)，專題研究貫徹落實樓部長指示的具體措施，切實把思想和行動統(tǒng)一到部黨組的要求上來，2014年財政部內(nèi)部控制建設(shè)取得了良好開局。

　　（一）建立健全內(nèi)控管理組織架構(gòu)。下發(fā)了《財政部關(guān)于成立財政部內(nèi)部控制委員會的通知》，明確由樓繼偉部長兼任內(nèi)控委主任，張少春副部長、劉昆副部長兼任副主任。內(nèi)控委下設(shè)辦公室（簡稱內(nèi)控辦）。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查局，負責(zé)內(nèi)控委日常工作，內(nèi)控辦主任由監(jiān)督檢查局局長擔(dān)任；建立健全內(nèi)控辦和部內(nèi)各單位內(nèi)控組織架構(gòu)，下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)財政部內(nèi)部控制委員會辦公室組成人員及各單位內(nèi)部控制管理人員名單的通知》，財政部部內(nèi)單位、專員辦和信息網(wǎng)絡(luò)中心分別設(shè)置了內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員。

　　（二）頒布下發(fā)《財政部內(nèi)部控制基本制度（試行）》及八個專項內(nèi)部控制辦法。財政部內(nèi)部控制基本制度（試行）》（以下簡稱《基本制度》）經(jīng)過反復(fù)研究修訂，經(jīng)2014年第十三次部黨組會審議通過并正式印發(fā)。該制度分總則、方法、主要內(nèi)容、職責(zé)分工、檢查和報告以及附則六個章節(jié)、87條，對財政部建立和實施內(nèi)部控制工作進行了全面部署與規(guī)定，是財政部實施內(nèi)部控制的基本制度和根本保障?！痘局贫取返念C布實施，標志著財政部內(nèi)部控制工作正式啟動。為推動專項內(nèi)部控制辦法起草工作，監(jiān)督檢查局（內(nèi)控辦）多次召開專題會議，與牽頭單位及部內(nèi)有關(guān)司局進行研究、溝通、協(xié)調(diào)，并指定了8名處長作為聯(lián)絡(luò)員分別對口八個辦法的牽頭單位。根據(jù)每個辦法及辦法中業(yè)務(wù)板塊的特點，與有關(guān)牽頭單位共同研究起草思路、風(fēng)險分級、防控措施等，對主要業(yè)務(wù)流程細化到每個具體環(huán)節(jié)，做到過程留痕、責(zé)任可追溯。辦法按照業(yè)務(wù)操作手冊的形式編寫，流程說明與流程圖相結(jié)合，保證了實用性和可操作性。2014年11月27日，財政部黨組書記、部長、內(nèi)控委主任樓繼偉主持召開了內(nèi)控委第一次全體會議，審議并原則通過了八個專項內(nèi)部控制辦法。之后，監(jiān)督檢查局牽頭組織進行了反復(fù)研究修訂，12月28日由樓繼偉部長簽發(fā)，并在今年1月10日印發(fā)各單位。

　?。ㄈ┓e極落實和推動內(nèi)控工作。去年11月4日，監(jiān)督檢查局就內(nèi)控工作向部黨組作了專題匯報，總結(jié)了工作進展情況，分析了存在的問題以及原因，提出了下一步工作建議。部黨組給予充分肯定，并對下一步工作提出了明確要求。為切實推進內(nèi)控工作，監(jiān)督檢查局及時編發(fā)《財政內(nèi)控工作簡報》，搭建起了溝通與反饋的橋梁。研究起草了《財政部內(nèi)部控制體系建設(shè)基本情況》，連同《基本制度》作為12月29日召開的全國財政工作會議參閱材料，在財政系統(tǒng)內(nèi)外得到了積極響應(yīng)。目前，監(jiān)督檢查局正在抓緊研究制訂二級流程的模板，指導(dǎo)督促部內(nèi)各單位制訂本單位內(nèi)部控制操作規(guī)程。

　?。ㄋ模┘訌妰?nèi)部監(jiān)督檢查。一是開展審計問題防范與整改抽查工作，就部內(nèi)有關(guān)單位2013年審計問題整改情況進行督查，匯總，提交各單位審計問題整改落實情況。以加強和完善內(nèi)部控制為重點，剖析問題根源，研究提出應(yīng)對舉措和建議，取得了良好效果。二是完成了經(jīng)濟科學(xué)出版社專項審計。三是以促進內(nèi)控建設(shè)為核心開展專員辦內(nèi)部監(jiān)督檢查，對廣東、山東、廣西專員辦進行檢查，提出了完善制度、優(yōu)化流程、健全內(nèi)部控制的意見建議，促進專員辦進一步提高責(zé)任和風(fēng)險意識，加強內(nèi)控機制，防范管理風(fēng)險。認真做好任期經(jīng)濟責(zé)任審計和離任審計。配合開展巡視工作。

　　四、切實加強對地方財政監(jiān)督工作的指導(dǎo)

　　加大對地方財政監(jiān)督工作的綜合指導(dǎo)力度，充分發(fā)揮財政監(jiān)督的整體效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)。一是深入基層調(diào)研指導(dǎo)，積極推動地方財政監(jiān)督工作。先后赴貴州、遼寧等地開展調(diào)研，總結(jié)和推廣地方好的經(jīng)驗做法，研究新情況，解決新問題。二是進一步增強服務(wù)意識。結(jié)合各地實際，突出分類指導(dǎo)，強化針對性和實效性，通過文件指導(dǎo)、現(xiàn)場督導(dǎo)以及電話郵件咨詢等方式及時解答政策問題，促進監(jiān)督工作深入開展。同時，通過《情況反映》、《財政監(jiān)督檢查簡報》等形式，及時反映地方財政監(jiān)督工作情況，促進各級財政監(jiān)督部門之間加強學(xué)習(xí)交流。三是上下聯(lián)動、積極開展會計監(jiān)督檢查。充分調(diào)動地方各級財政部門屬地化監(jiān)管的積極性，指導(dǎo)地方財政監(jiān)督機構(gòu)緊緊圍繞國家宏觀調(diào)控重點、地方經(jīng)濟社會發(fā)展熱點和財政資金重點投入領(lǐng)域，選擇醫(yī)藥行業(yè)、公共交通等開展全國聯(lián)動檢查，檢查內(nèi)容包括單位財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制、薪酬分配，并重點關(guān)注執(zhí)行國家財稅政策、財政資金使用管理等情況。按照“五年檢查一遍”的要求，地方財政部門繼續(xù)開展中小會計師事務(wù)所的監(jiān)督檢查，對事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、財務(wù)核算、內(nèi)部管理等進行全方位監(jiān)督。各地財政部門結(jié)合貫徹落實中央八項規(guī)定，將被檢查單位厲行節(jié)約、控制“三公”經(jīng)費作為檢查重點。四是注重對外宣傳，利用報紙雜志報導(dǎo)地方財政部門和財政監(jiān)督機構(gòu)的先進經(jīng)驗和好的做法，擴大影響促進工作。五是加強政策培訓(xùn)，提高地方財政監(jiān)督干部的綜合業(yè)務(wù)能力。

　　轉(zhuǎn)自：財政部網(wǎng)站

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