三部門10項(xiàng)措施強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理

　　10月26日，財(cái)政部、國務(wù)院國資委、銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見》。實(shí)施意見總體考慮是：堅(jiān)持質(zhì)量優(yōu)先，做強(qiáng)做優(yōu)，加快推動(dòng)形成市場(chǎng)擇優(yōu)的體制機(jī)制，引導(dǎo)要素資源等向優(yōu)質(zhì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所聚集，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展壯大；堅(jiān)持突出重點(diǎn)，統(tǒng)一規(guī)則，以上市公司、國有企業(yè)及金融企業(yè)等涉及公眾利益的市場(chǎng)主體審計(jì)作為監(jiān)管重點(diǎn)，完善執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，維護(hù)國家統(tǒng)一審計(jì)準(zhǔn)則的嚴(yán)肅性，促進(jìn)形成規(guī)范統(tǒng)一的審計(jì)市場(chǎng)。

　　據(jù)三部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，實(shí)施意見重點(diǎn)突出行業(yè)監(jiān)管的系統(tǒng)性、協(xié)同性，運(yùn)用行政監(jiān)管、市場(chǎng)約束、行業(yè)自律、信用建設(shè)等多種方式手段，具體推出了10項(xiàng)政策措施：

　　完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理政策。財(cái)政部聯(lián)合有關(guān)部門制定會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法。突出自主擇優(yōu)的市場(chǎng)導(dǎo)向。從事國有企業(yè)、金融企業(yè)審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)能力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。

　　逐步推動(dòng)開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量評(píng)估，鮮明樹立質(zhì)量優(yōu)先發(fā)展導(dǎo)向，推動(dòng)形成大中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)同發(fā)展的格局。

　　深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所符合執(zhí)業(yè)許可條件監(jiān)督，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所不斷保持和提升執(zhí)業(yè)能力。

　　加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)測(cè)和管理，及時(shí)共享有關(guān)信息。財(cái)政部通過財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)、國有企業(yè)及金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所重大事項(xiàng)變更的信息監(jiān)測(cè)，并給予必要的關(guān)注、評(píng)估等，及時(shí)同國資委、銀保監(jiān)會(huì)共享有關(guān)信息，并視情況向市場(chǎng)公開提示。加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人管理，對(duì)首席合伙人、質(zhì)量控制主管合伙人和其他執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人的任職資格、誠信要求等作出細(xì)化規(guī)定并督促落實(shí)。

　　加大會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露力度。建立完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師信息披露平臺(tái)。及時(shí)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式、人員構(gòu)成、主要業(yè)務(wù)、質(zhì)量評(píng)估情況、表彰榮譽(yù)、處罰處理等信息，滿足企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息需求，自覺接受社會(huì)公眾監(jiān)督。增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信體系建設(shè)，研究推動(dòng)對(duì)執(zhí)業(yè)失信行為的聯(lián)合懲戒。

　　強(qiáng)化企業(yè)在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步健全公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)股東負(fù)責(zé)的要求，有效發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的作用。

　　加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律，維護(hù)行業(yè)良好有序的競(jìng)爭環(huán)境。

　　加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度。財(cái)政部門依法加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，繼續(xù)推動(dòng)“雙隨機(jī)一公開”抽查，進(jìn)一步加大對(duì)上市公司、國有企業(yè)、金融企業(yè)等公眾利益實(shí)體審計(jì)的監(jiān)督檢查力度。

　　嚴(yán)格對(duì)負(fù)有責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人的處罰措施。嚴(yán)格落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、證券法關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)違法處罰規(guī)定。對(duì)出具審計(jì)報(bào)告存在故意或重大過失的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法暫停執(zhí)業(yè)或吊銷執(zhí)業(yè)許可，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師視情況依法暫停或吊銷其注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書。

　　加強(qiáng)行業(yè)主管部門與其他監(jiān)管部門的協(xié)同，強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)，形成合力，共同促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量提升。

　　轉(zhuǎn)自：證券時(shí)報(bào)

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