深化增值稅改革實(shí)施首月減稅超千億元

　　國(guó)家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策、個(gè)稅改革等一系列減稅降費(fèi)政策成效進(jìn)一步顯現(xiàn)，激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，助推我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　——作為2019年更大規(guī)模減稅降費(fèi)的“重頭戲”，深化增值稅改革首月實(shí)現(xiàn)凈減稅1113億元。深化增值稅改革自4月1日起實(shí)施，5月1日起申報(bào)納稅，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷(xiāo)項(xiàng)端稅率已經(jīng)即時(shí)下調(diào)，但進(jìn)項(xiàng)端按原稅率開(kāi)具的發(fā)票首月體現(xiàn)較多，抵扣相應(yīng)較多；二是納稅人過(guò)去購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額本月一次性轉(zhuǎn)入的金額較大。

　　分行業(yè)來(lái)看，制造業(yè)減稅效果最為明顯，實(shí)現(xiàn)凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過(guò)四成，居所有行業(yè)首位。處于增值稅鏈條中間環(huán)節(jié)的批發(fā)零售業(yè)，實(shí)現(xiàn)凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)分別實(shí)現(xiàn)凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣、加計(jì)抵減、允許不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等配套措施，均實(shí)現(xiàn)減稅，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實(shí)現(xiàn)凈減稅36億元、18億元。

　　——1月~4月全國(guó)累計(jì)新增減稅5245億元，由三部分構(gòu)成：一是2019年新出臺(tái)減稅政策減稅1934億元，包括深化增值稅改革減稅1113億元，小微企業(yè)普惠性政策減稅623億元，個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策減稅198億元；二是2018年實(shí)施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元，包括個(gè)人所得稅第一步改革翹尾新增減稅1945億元，增值稅降率翹尾新增減稅1184億元；三是2018年到期后2019年延續(xù)實(shí)施減稅政策新增減稅44億元。

　　——制造業(yè)是減稅降費(fèi)政策的最大受益者。4月，由于深化增值稅改革及配套措施實(shí)施，制造業(yè)合計(jì)新增減稅476億元，在各行業(yè)中最高。1月~4月，去年實(shí)施的增值稅降率政策翹尾影響制造業(yè)減稅420億元。兩項(xiàng)政策疊加，1月~4月增值稅改革相關(guān)政策累計(jì)減少制造業(yè)稅收896億元。

　　減下來(lái)的真金白銀為制造業(yè)發(fā)展注入了新動(dòng)能，有力激發(fā)了制造業(yè)特別是高端制造業(yè)邁向更高質(zhì)量發(fā)展。數(shù)據(jù)顯示，前4個(gè)月，我國(guó)高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長(zhǎng)11.4%和15.5%，增速分別快于全國(guó)固定資產(chǎn)投資5.3個(gè)和9.4個(gè)百分點(diǎn)。4月，高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長(zhǎng)11.2%，增速比規(guī)模以上工業(yè)快5.8個(gè)百分點(diǎn)。

　　1月~4月，稅務(wù)總局重點(diǎn)服務(wù)和管理的年納稅額1億元以上的2050戶(hù)大型企業(yè)集團(tuán)中，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營(yíng)業(yè)收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個(gè)百分點(diǎn)，高技術(shù)制造業(yè)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)同比分別增長(zhǎng)7.7%和5.1%，明顯高于上述集團(tuán)中工業(yè)企業(yè)的整體水平。

　　——1月~4月小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點(diǎn)。其中，廣大民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)是最大受益群體，合計(jì)減稅519億元，占全部減稅額的83%。

　　同時(shí)，1月~4月增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提至10萬(wàn)元后，共有2942萬(wàn)戶(hù)納稅人享受了免稅政策，合計(jì)免稅498億元。

　　——1月~4月個(gè)人所得稅改革新增減稅2143億元，累計(jì)人均減稅1026元。其中，第一步個(gè)稅改革，即提高起征點(diǎn)和調(diào)整稅率翹尾新增減稅1945億元；第二步個(gè)稅改革，即專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策新增減稅198億元，累計(jì)有5049萬(wàn)納稅人享受該項(xiàng)政策。兩步稅改因素疊加，累計(jì)有9900萬(wàn)人的工薪所得無(wú)須再繳納個(gè)人所得稅。

　　亮點(diǎn)一  減稅降費(fèi)為制造業(yè)發(fā)展注入新活力

　　制造業(yè)是我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是實(shí)施減稅降費(fèi)政策的重要著力點(diǎn)之一。今年以來(lái)，國(guó)家密集出臺(tái)的一系列減稅降費(fèi)政策，特別是深化增值稅改革，對(duì)處于轉(zhuǎn)型升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展關(guān)鍵期的制造業(yè)來(lái)說(shuō)，宛如一場(chǎng)酣暢淋漓的“及時(shí)雨”。

　　稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，4月，由于深化增值稅改革及配套措施實(shí)施，制造業(yè)合計(jì)新增減稅476億元，在各行業(yè)中最高。1月~4月，去年實(shí)施的增值稅降率政策翹尾影響制造業(yè)減稅420億元。兩項(xiàng)政策疊加，1月~4月增值稅改革相關(guān)政策累計(jì)減少制造業(yè)稅收896億元。

　　此外，按照新規(guī)定，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣。此項(xiàng)政策受益最大的行業(yè)同樣是制造業(yè)。

　　減下來(lái)的真金白銀為制造業(yè)發(fā)展注入了新動(dòng)能，有力激發(fā)了制造業(yè)特別是高端制造業(yè)邁向更高質(zhì)量發(fā)展。數(shù)據(jù)顯示，前4個(gè)月，我國(guó)高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長(zhǎng)11.4%和15.5%，增速分別快于全國(guó)固定資產(chǎn)投資5.3個(gè)和9.4個(gè)百分點(diǎn)。4月，高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長(zhǎng)11.2%，增速比規(guī)模以上工業(yè)快5.8個(gè)百分點(diǎn)。

　　稅務(wù)總局重點(diǎn)服務(wù)和管理的2050戶(hù)大型企業(yè)集團(tuán)（年納稅額1億元以上的大型企業(yè)集團(tuán)）數(shù)據(jù)顯示，1月~4月，上述集團(tuán)中制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營(yíng)業(yè)收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個(gè)百分點(diǎn)，高技術(shù)制造業(yè)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)同比分別增長(zhǎng)7.7%和5.1%，明顯高于上述集團(tuán)中工業(yè)企業(yè)的整體水平。

　　浙江龍紀(jì)汽車(chē)零部件有限公司近期正準(zhǔn)備在主板上市，據(jù)龍紀(jì)汽車(chē)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人葉大裕介紹，得益于深化增值稅改革，不動(dòng)產(chǎn)抵扣政策變更后，龍紀(jì)汽車(chē)在4月一次性抵扣了近240萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。“這對(duì)于我們來(lái)講可是一項(xiàng)重大利好。”葉大裕說(shuō)道，“減稅降費(fèi)減輕了我們現(xiàn)金流的壓力，這節(jié)省下來(lái)的錢(qián)，無(wú)論是用來(lái)完善財(cái)務(wù)制度，還是加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新投入，都是我們企業(yè)上市過(guò)程中的一大助力。”

　　在有“絲綢之府”美譽(yù)的杭州，萬(wàn)事利是一家以絲綢紡織、文化創(chuàng)意為主業(yè)的傳統(tǒng)制造企業(yè)。5月，該公司通過(guò)電子稅務(wù)局順利辦理了納稅申報(bào)，財(cái)務(wù)總監(jiān)杜海江介紹：“稅率下調(diào)后的第一個(gè)月就節(jié)省了71萬(wàn)元，預(yù)計(jì)全年會(huì)有930多萬(wàn)元的稅費(fèi)減免，政策紅利兌現(xiàn)讓我們有了更多獲得感。”

　　在安徽黃山，記者見(jiàn)到黃山工業(yè)泵制造有限公司財(cái)務(wù)吳俊君時(shí)，他正在整理發(fā)票、核對(duì)數(shù)字，為5月的納稅申報(bào)做最后的準(zhǔn)備工作。吳俊君說(shuō)，4月1日減稅降費(fèi)政策“大餐”中增值稅降率改革這道“主菜”上桌后，財(cái)務(wù)部忙碌的背后是整個(gè)公司信心的提升。公司去年因研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策就合計(jì)減免稅收250萬(wàn)元，今年降率后，稅負(fù)還能再降1.5%。“把國(guó)家為我們減免的錢(qián)用在刀刃上，這才是對(duì)優(yōu)惠政策最好的回報(bào)。”黃山工業(yè)泵制造有限公司法人代表程飛說(shuō)。

　　西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)表示，深化增值稅改革及配套措施減少了企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額，降低制造業(yè)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的稅收成本，同時(shí)也降低企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)的含稅成本，減少占用企業(yè)資金，使企業(yè)可以輕裝上陣。

　　中國(guó)人民大學(xué)教授呂冰洋表示,這次增值稅改革中，制造業(yè)等行業(yè)是最大受益者。制造業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，減稅不僅可以減輕制造業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān)，改善企業(yè)預(yù)期和經(jīng)營(yíng)效益，還將通過(guò)價(jià)格機(jī)制由產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益。

　　亮點(diǎn)二  個(gè)人所得稅改革新增減稅2143億元

　　國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，1月~4月，我國(guó)個(gè)人所得稅改革新增減稅2143億元，累計(jì)人均減稅1026元。其中，第一步個(gè)稅改革，即提高“起征點(diǎn)”和調(diào)整稅率翹尾減稅1945億元；第二步個(gè)稅改革，即專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策減稅198億元，累計(jì)有5049萬(wàn)納稅人享受該項(xiàng)政策。兩步稅改因素疊加，累計(jì)有9900萬(wàn)人工薪所得無(wú)須再繳納個(gè)人所得稅。

　　記者在安徽臨泉皖宏電氣股份有限公司的技術(shù)中心見(jiàn)到研發(fā)人員張濤時(shí)，他正帶領(lǐng)研發(fā)團(tuán)隊(duì)對(duì)一臺(tái)智能配電裝備進(jìn)行改造升級(jí)。“個(gè)稅改革后，我每月可少繳個(gè)稅460元，感覺(jué)像多發(fā)了筆獎(jiǎng)金。”談起個(gè)稅新政，張濤說(shuō)。

　　電氣設(shè)備行業(yè)技術(shù)更新快、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)能站穩(wěn)腳跟，技術(shù)人才和銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)起到了決定性的作用。張濤說(shuō)：“個(gè)稅改革后，我們公司有12位技術(shù)人員和銷(xiāo)售人員少繳或免繳了個(gè)稅，相當(dāng)于國(guó)家替企業(yè)給員工多發(fā)了一個(gè)紅包，幫助企業(yè)拴心留人。”

　　“‘起征點(diǎn)’提高后，我每月繳個(gè)稅290元，比之前少繳了455元，實(shí)際到手的收入多了。”云南省香格里拉市第二中學(xué)職工扎西說(shuō)，工資單的變化還不止這些，今年可以享受子女教育、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，現(xiàn)在每月只用繳個(gè)稅60元，相當(dāng)于工資又漲一波。

　　在山東，談起個(gè)稅改革使員工和企業(yè)享受到的紅利，豪邁科技集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)劉海濤很有感觸。去年10月，企業(yè)繳納個(gè)稅人數(shù)約8100人，每個(gè)月繳納個(gè)稅金額約77萬(wàn)元。隨著專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策正式實(shí)施，企業(yè)繳納個(gè)稅人數(shù)減少到4000人，繳納個(gè)稅金額則減少到約40萬(wàn)元，前后對(duì)比，個(gè)稅納稅人數(shù)和金額都少了一半左右。“這相當(dāng)于每個(gè)月拿出37萬(wàn)元給員工發(fā)‘紅包’啊。”劉海濤說(shuō)，個(gè)稅改革既讓員工受益，又有利于企業(yè)留住人才、激發(fā)員工工作熱情，助力企業(yè)發(fā)展。

　　北京市民趙小姐參加工作六年了，如今月收入約1萬(wàn)元。她認(rèn)為，工薪階層的消費(fèi)觀(guān)念主要是量入為出。個(gè)稅繳得少了，收入增加了，消費(fèi)也就更有底氣了。“去年10月調(diào)高個(gè)稅‘起征點(diǎn)’后，我每個(gè)月少繳納個(gè)稅約450元，再加上現(xiàn)在的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，每個(gè)月能少繳納700元。一年下來(lái)，幾乎多了一個(gè)月的工資。”趙小姐說(shuō)，她打算利用這筆錢(qián)給自己“充充電”：“我準(zhǔn)備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師，需要報(bào)培訓(xùn)班、買(mǎi)參考書(shū)。減稅多出來(lái)的錢(qián)，剛好能用來(lái)支付這些開(kāi)銷(xiāo)。”

　　東北財(cái)經(jīng)大學(xué)教授馬國(guó)強(qiáng)認(rèn)為，本次個(gè)稅改革使得個(gè)人所得稅的繳稅人數(shù)大幅減少，現(xiàn)在設(shè)立的個(gè)人所得稅6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)旨在保障基本的民生需求，能夠有針對(duì)性地降低居民的納稅負(fù)擔(dān)，尤其減輕了許多中低收入者的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。而教育、旅游等文化消費(fèi)的收入彈性較大，個(gè)稅降低、收入增加，對(duì)于拉動(dòng)消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，具有積極意義。

　　亮點(diǎn)三  小微企業(yè)普惠性減稅政策成效明顯

　　國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，1月~4月小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點(diǎn)，其中，廣大民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)是最大受益群體，合計(jì)減稅519億元，占全部減稅額的83%。

　　1月~4月，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提至10萬(wàn)元后，共有2942萬(wàn)戶(hù)享受了免稅政策，合計(jì)免稅498億元。

　　據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)王道樹(shù)介紹，享受10萬(wàn)元免稅政策的2942萬(wàn)戶(hù)納稅人中，月銷(xiāo)售額在3萬(wàn)元以下的有2612萬(wàn)戶(hù)，戶(hù)數(shù)占比89%，免稅額345億元，戶(hù)均免稅1321元。月銷(xiāo)售額在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元的有330萬(wàn)戶(hù)，戶(hù)數(shù)占比11%，免稅額153億元，戶(hù)均免稅4639元。

　　“原以為國(guó)家減稅政策惠及的都是大企業(yè)，這次的減稅降費(fèi)讓我真真正正感受到政策的普惠性。”義烏小商品市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)頭飾攤位的何女士笑著說(shuō)。據(jù)何女士介紹，這兩年用工成本不斷提高，小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的出臺(tái)，一年可以幫她節(jié)省約2.7萬(wàn)元的稅款。

　　小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策實(shí)施后，很多個(gè)體勞動(dòng)者得到了實(shí)惠。重慶市朝天門(mén)綜合交易市場(chǎng)是長(zhǎng)江上游地區(qū)最大的日用工業(yè)品批發(fā)交易市場(chǎng)，鄧傳金是一名在這里扎根了16年的個(gè)體工商戶(hù)。“我每個(gè)月銷(xiāo)售額在6萬(wàn)元左右。增值稅起征點(diǎn)提高后，我不用繳增值稅了。相當(dāng)于一個(gè)月多賺將近2000元，想起來(lái)都覺(jué)得高興！”據(jù)重慶市稅務(wù)部門(mén)測(cè)算，增值稅起征點(diǎn)提高后，僅朝天門(mén)綜合交易市場(chǎng)就有5800多戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)不用再繳納增值稅及附加稅費(fèi)。

　　“對(duì)一個(gè)民營(yíng)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，小微企業(yè)所得稅普惠性減稅政策真是太及時(shí)了。”咸陽(yáng)蘭博機(jī)械有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)人激動(dòng)地說(shuō)，“我們屬于高新技術(shù)企業(yè)，如果參照2018年度應(yīng)納稅所得額測(cè)算，2019年公司僅繳企業(yè)所得稅23.9萬(wàn)元，比2018年節(jié)省了48.1萬(wàn)元。公司決定用節(jié)約的資金改進(jìn)生產(chǎn)工藝，提高自主創(chuàng)新能力。”

　　安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)教授經(jīng)庭如表示，此次針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。新一輪的減稅措施不斷加碼，有效降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，增加了企業(yè)利潤(rùn)，為促進(jìn)中小企業(yè)成長(zhǎng)壯大提供了有效動(dòng)力。（郭瑞軒）

　　轉(zhuǎn)自：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

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